IRS artık kripto kazançlarınızı görebiliyor ancak maliyet esasını bilmiyor. Bu durum bazı kripto para yatırımcıları için büyük bir baş ağrısına dönüşüyor.
Amerika Birleşik Devletleri'nde yılın bu zamanı yine geldi. Günler kısalıyor, yapraklar dökülüyor ve vergi dairesi 2025 beyannamesi için kapınıza dayanıyor.
Bu yıl Gelir İdaresi'nin yeni kuralları sayesinde kurum, Amerikalıların kripto işlemleri hakkında şimdiye kadarki en fazla bilgiye sahip. Aracı kurumların belirli dijital varlık satışlarından elde edilen brüt geliri bildirmesi gerekiyor.
Ancak bazı vergi mükellefleri için bir borsadan form almak beyannamelerini doldurmayı kolaylaştırmadı.
Awaken Tax'ın Ağustos ayında yaptığı 1.000 ABD'li kripto yatırımcısı araştırması, beyannamelerini vermiş olan ya da vergi ertelemesi planlayan katılımcıların %21'inin hâlâ bir borsa ya da kripto platformundan ihtiyaç duydukları bilgiyi beklediğini ortaya koydu.
Katılımcıların ayrıca beşte biri, aracı kurumların belirli dijital varlık satışlarını bildirmek için kullandığı 1099-DA formunun ya eksik olduğunu ya da işlemlerini doğru şekilde yansıtıp yansıtmadığından emin olmadığını söyledi.
Bu rakamlar, vergi mükellefleri yeni raporlama kuralları altındaki ilk beyan dönemini yönetmeye çalışırken geliyor; erteleme talep edenlerin 15 Ekim'e kadar gönderme süresi var.
2025 için aracı kurumlar genel olarak satış gelirini (varlığın ne kadara satıldığı) bildirmekle yükümlüydü ancak maliyet esasını (vergi mükellefinin varlık için başlangıçta ne kadar ödediğini) bildirmek zorunda değildi.
Bu da vergi mükelleflerinin kazanç ve kayıplarını kendilerinin hesaplamasını gerektiriyor; bu durum seyrek işlem yapanlar için bile eğlenceli değil, aktif olanlar için ise zaman alıcı bir çıkmaz.
CountDeFi vergi raporlaması müdürü Chris Herbst, Magazine'e şunları söyledi: "Aktif bir yatırımcı için bu rakam, gerçek kazancının birçok katı olabilir, çünkü her satış maliyet gözetmeksizin tam değer üzerinden sayılıyor."
Ve sorun işte burada: IRS satışı görebiliyor ancak vergi mükellefinin gerçekten ne kazandığını hâlâ kendisi hesaplaması gerekiyor.
Yeni 1099-DA aslında IRS'e ne söylüyor
Basit bir işlem için hesaplama doğrudan. Bitcoin'i 9.000 dolara alıp 10.000 dolara sattıysanız kazanç 1.000 dolar.
Ancak 2025 tarihli bir 1099-DA, bu kazancı hesaplamak için gerekli olan 9.000 dolarlık esas tutarı bildirmeden 10.000 dolarlık geliri gösterebilir. Dolayısıyla belirli bir kripto varlığına ne kadar harcadığınızı bilmiyorsanız matematik işkenceye dönebilir.
Bu da vergi mükelleflerinin eksik parçaları doldurmak için kendi kayıtlarına ihtiyaç duyduğu anlamına geliyor; bu bilgiler birden fazla borsa, cüzdan, işlem ve yıla yayılabilir.
"Açık gerçek" diyor Herbst, "ancak bu boşluk hem vergi mükellefi tarafında bir kayıt tutma boşluğu hem de borsa tarafında bir raporlama boşluğu."
Formlar uyuşmadığında
Vergi profesyonelleri, vergi mükelleflerinin yeni formları işlem geçmişleriyle uzlaştırmaya çalışırken zaten sorunlarla karşılaştığını söylüyor.
Crypto Tax Advisors'ın kurucusu Sharon Yip, firmalarının müşterilerinin aldığı 1099-DA'lar ile onlar için hazırladıkları kripto vergi raporları arasında tutarsızlıklar bulduğunu söylüyor.
Yip'e göre bazı formlar müşterilerin 2025'te yaptığı tüm işlemleri içermiyordu, borsalar ayrıca müşteri bildirimleri için farklı formatlar kullanıyordu. Bazı borsalar 2025 için zorunlu olmamasına rağmen bazı işlemlerde maliyet esasını bildirdi, bazılarında bildirmediler:
"1099-DA'larını, vergi beyannamesi için kullanmaları gereken kripto vergi raporuyla karşılaştırdıklarında alıcıların nasıl uzlaştıracağını anlaması çok kafa karıştırıcı."
Yip ayrıca stablecoin örneği veriyor ve firmalarının müşterilerinden birinin 2025'te bir borsada 300.000 dolardan fazla stablecoin işlemi yaptığını ancak borsa 1099-DA'sında toplam stablecoin geliri olarak 100.000 dolardan az gösterildiğini söylüyor.
Sorunlar vergi mükellefleri kazançlarını hesaplamaya başlamadan önce de başlayabiliyor. Awaken Tax'ın kurucusu Andrew Duca, firmanın vergi beyan döneminin nispeten geç döneminde 1099-DA alan müşteriler gördüğünü söylüyor.
"Bu düzenleme yeni olduğu için birçok borsa hâlâ bunun üstesinden gelmeye çalışıyor" diyor ve 15 Nisan vergi son tarihinden iki hafta önce kullanıcılara form göndermeyen Kraken gibi borsalara işaret ediyor.
Duca ayrıca aynı dönemden Kraken 1099-DA örneğini aktarıyor ve formda bildirilen işlem bilgisinin olmadığını gösteriyor.
Kraken, Magazine'in yorum talebine yanıt vermedi.
Vergi mükelleflerinin hâlâ ihtiyaç duyduğu bilgiler
Ama burada önemli olan şu: yeni formlar asla vergi mükelleflerinin kendi kayıtlarının yerini alacak şekilde tasarlanmadı. IRS, 1099-DA alsalar da almasalar da dijital varlık geliri ve kazanç ya da kayıpların bildirilmesi gerektiğini söylüyor.
Esas tutar bildirilmediğinde vergi mükellefleri beyannamelerini tamamlamak için kendi kayıtlarını kullanmalı ancak kripto varlıklar platformlar arasında sık sık taşındığında bu durum hızla karmaşık hale geliyor.
Örneğin Bitcoin'i bir borsada alıp özel bir cüzdana aktarabilir, başka bir borsaya taşıyıp orada satabilirsiniz ve ikinci borsa varlık için başlangıçta ne kadar ödediğinizi gösteren bilgiye sahip olmayabilir.
"Hesap açıldığı günden itibaren tam işlem geçmişi" borsalardan vergi mükelleflerinin ihtiyacı olan şey Herbst'e göre. Bu, işlemler, ücretler, yatırımlar, çekimler ve cüzdanlar gibi işlem tanımlayıcılarını içeriyor.
Esas tutarın varlık platformlar arasında hareket ederken takip edildiğini söylüyor; bu da bir işlem geçmişinin eksik parçası, başka bir borsada yıllar sonra hesaplanan bir kazancı etkileyebilir.
IRS için daha fazla veri, vergi mükellefleri için daha fazla iş mi?
Digital Asset Tax Action'ın icra direktörü Andrew Gordon, vergi mükelleflerinin 2025 beyan döneminde 1099-DA'ları kendi kayıtlarıyla uzlaştırmak için "sürekli" mücadele ettiğini söylüyor.
Bazı yazılımların 1099-DA bilgilerini içe aktarıp uzlaştıracak araçlara sahip olmadığını, az sayıdaki aracın bile aracı kurumların 2025 formlarını makine tarafından okunabilir formatta sağlamaması nedeniyle manuel giriş gerektirdiğini söylüyor.
Aktif yatırımcılar için Gordon'a göre manuel giriş yüzlerce bireysel kayıt anlamına gelebilir. Aracı kurumların her 1099-DA'nın yanında makine tarafından okunabilir bir dosya sağlaması gerektiğini savunuyor; böylece bilgi doğrudan vergi yazılımına akabilir.
Ayrıca borsaların edinim tarihleri, ödenen tutarlar, ücretler ve transferler dahil olmak üzere tam işlem geçmişlerini tutması gerektiğini söylüyor.
Gordon'un endişesi, IRS'in artan görünürlüğünün vergi mükellefi için eksiksiz bir vergi hesaplamasına dönüşmemesi.
"1099-DA'lar 2025'te yalnızca geliri bildirdi ve gelir raporlaması IRS'e daha önce sahip olmadığı bir görünürlük sağlıyor;" ancak:
"Esas tutar olmadan görünürlük sıfır esas problemi yaratır."
Vergi mükellefleri 1099-DA'daki rakamları körü körüne vergi beyannamesine kopyalamamalı. Duca, formun rakamlarını otomatik olarak kabul etmek yerine tam işlem geçmişleriyle karşılaştırmalarını tavsiye ediyor:
"IRS, iadenizin borsanın yanlış hesaplamış olabileceği bir formda yazan rakamlar yerine gerçek kazanç ve kayıplarınızı yansıtmasını bekliyor."
2026 işleri kolaylaştıracak mı?
Kripto vergi mükellefleri hâlâ 2025 beyan dönemiyle uğraşırken yolda daha fazla değişiklik var.
2026'dan itibaren aracı kurumların genellikle kapsanan dijital varlıklar için maliyet esasını bildirmesi gerekecek; bu da vergi mükelleflerine kazanç ve kayıplarını hesaplamak için daha fazla bilgi verecek. Ancak başka bir borsa ya da cüzdandan bir aracıya transfer edilen varlıklar hâlâ bu gerekliliklerin dışında kalabilir.
Dolayısıyla IRS kripto işlemleriniz hakkında daha fazla şey bilebilir ancak ne kadar borçlu olduğunuzu hesaplamak söz konusu olduğunda hâlâ makbuzları saklamanız gerekiyor.
